Hypotheek via eigen BV: Renteaftrek behouden en risico’s vermijden

  • Ingezonden bericht
  • 5 december 2025 om 10:30
  • 2 minuten leestijd
  • Ingezonden bericht

Met het jaareinde in zicht is goed om de financiële positie tussen directeur-(groot)aandeelhouder en zijn/haar B.V. te bezien op fiscale aspecten en optimalisatiemogelijkheden. BDO zet in dit artikel de belangrijkste aandachtspunten op een rij.

Als de ‘eigen’ BV overtollige liquide middelen heeft, wordt regelmatig overwogen om de lening voor de eigen woning bij de financiële kredietverstrekker over te sluiten naar de BV. Hierbij wordt echter niet altijd rekening gehouden met de actuele wet- en regelgeving, waardoor de lening onbedoeld onder de wetgeving inzake excessief lenen komt te vallen. 

Hypotheeklening eigen woning oversluiten naar BV 
Als wordt overwogen om de hypotheeklening bij de bank voor de eigen woning over te sluiten naar de eigen BV, moet met een aantal belangrijke punten rekening worden gehouden:

  • De aflostermijn van de nieuwe lening moet in beginsel aansluiten bij de oude lening;
  • Er moet rekening gehouden worden met de periode waarover reeds renteaftrek is genoten;
  • De voorwaarden voor de nieuwe lening moeten zakelijk zijn en schriftelijk worden vastgelegd. 

Excessief lenen en vestigen hypotheek 
In de situatie dat een lening voor de eigen woning door de eigen BV wordt verstrekt, moet vanaf 2023 ook daadwerkelijk via de notaris hypotheekrecht worden gevestigd, om te voorkomen dat deze lening meetelt voor ‘excessief lenen’. Dit geldt ook voor leningen die worden overgesloten van een financiële kredietverstrekker. 

Let op! het vestigen van hypotheek is geen vereiste voor de renteaftrek, maar alleen voor de kwalificatie voor excessief lenen. Wezenlijk hierbij is dat een hypotheekrecht niet met terugwerkende kracht kan worden gevestigd. Dus als bijvoorbeeld een eigenwoninglening bij de BV wordt ondergebracht in oktober 2025 en in februari 2026 wordt geconstateerd dat geen hypotheekrecht is gevestigd, valt deze lening op 31 december 2025 onder het excessief lenen. In 2026 kan alsnog hypotheek worden gevestigd, maar dat werkt niet terug naar 2025.

Fiscale eindejaarstips
Rond uw financiële en fiscale positie voor 2025 goed af en ga goed voorbereid het nieuwe jaar in. Lees hiervoor dit artikel.

BDO Accountancy, Tax & Legal B.V.
Industriegroep Real Estate & Construction
drs. Maureen Rutte-van der Horst – manager belastingadvies

Gratis artikel BDO

Reacties

Laatste nieuws