Financiële steun van ouders voor aankoop eerste woning

Uit het WoonOnderzoek Nederland 2024 van het ministerie van Volkshuisvesting & Ruimtelijke Ordening blijkt dat starters steeds vaker een schenking of een lening krijgen van hun ouders voor de aankoop van een eerste woning. Zowel schenken als lenen zijn beide geen ongebruikelijke methodes om kinderen een betere kans te geven op de woningmarkt. Hierbij is wel zorgvuldigheid geboden om niet de fiscale plank mis te slaan. Hieronder zetten wij belangrijke aandachtpunten graag voor u op een rijtje. 

Belastingvrij schenken 
Als ouder is het mogelijk om in 2025 tot een bedrag van 6.713 euro belastingvrij te schenken aan uw kind. Onder bepaalde voorwaarden is het mogelijk om gebruik te maken van een verhoogde vrijstelling van 32.195 euro. Wanneer u als ouder meer wilt schenken dan de vrijstelling, moet u er rekening mee houden dat uw kind als ontvanger over dit meerdere schenkbelasting moet betalen. In 2025 bedraagt de schenkbelasting 10 procent bij een bedrag tot 154.197 euro en 20 procent bij een bedrag boven deze grens. 

Eigenwoninglening 
Als ouder kunt u ook een lening verstrekken aan uw kind voor de aankoop van een woning. Als de lening kwalificeert als eigenwoninglening kan uw kind de betaalde rente in aftrek brengen bij zijn aangifte inkomstenbelasting. Om te kwalificeren als eigenwoninglening moet de lening onder meer voldoen aan de volgende voorwaarden: 

• De lening wordt gebruikt voor het kopen of verbouwen/onderhouden van een eigen woning, of voor de afkoop van rechten van erfpacht; 
• De lening wordt minimaal annuïtair afgelost binnen 360 maanden. Dit betekent dat elk jaar een minimumbedrag afgelost moet worden; 
• De rente is zakelijk;  
• De rente wordt daadwerkelijk betaald; 
• Er wordt voldaan aan de informatieverplichting aan de Belastingdienst in de belastingaangifte. 

Zakelijkheid van de rente
Of de rente zakelijk is, wordt bepaald door een vergelijking te maken met de rente die niet-gelieerde partijen zouden zijn overeengekomen onder verder gelijke omstandigheden en voorwaarden. De vergelijking dient gemaakt te worden op het moment dat u als ouder de lening aan uw kind verstrekt. De bewijslast over de zakelijkheid van de overeengekomen rente ligt bij uw kind, voor uw kind levert de rente immers een aftrekpost op. Uit een procedure eind 2023 voor rechtbank Zeeland-West Brabant blijkt duidelijk dat de Belastingdienst de rente toetst aan bancaire tarieven voor hypothecaire geldleningen met vergelijkbare voorwaarden als de afgesloten familielening, verhoogd met een opslag voor bijvoorbeeld het ontbreken van hypothecaire zekerheid. Ook blijkt dat de belastingplichtige een goede onderbouwing van de rente moet hebben en niet kan volstaan met alleen stellingen. 

Uw kind helpen bij de aankoop van een woning? 
Hebt u plannen uw kind te helpen bij de aankoop van een eigen woning en wilt u meer weten over de fiscale (on)mogelijkheden? Zorg er dan voor dat dit zorgvuldig gebeurt om fiscale problemen achteraf te voorkomen.

BDO Accountancy, Tax & Legal B.V.
Industriegroep Real Estate & Construction
mr. Gerard Staats
drs. Maureen Rutte-Van der Horst